消費税の輸出免税とは？仕組みを対話形式でわかりやすく解説【2025年最新】

消費税の輸出免税ってご存知ですか？

そうです。ただ、かからないというのは、正確には正しくないです。本来は、かかる対象なのだけれど、免除するということです。

そうです。消費税の消費という意味は、日本国内で消費者が消費するという意味です。海外に輸出する資産やサービスは、日本国内では、消費されないので、それは免除する（すなわち、消費税をかけない）ということです。

そうです。それには、消費税の基本的な仕組みの理解が必要です。

消費税の計算の基本的な仕組みについて、説明しましょう。この場合、皆様が、店で物を買うというような消費者の立場ではなく、物を仕入れて、売るという、事業者の立場で考える必要があります。

消費税の計算は、お客様から預かった消費税から、自分が他の事業者に支払った消費税を引いて（控除するといいます）、その差額を国に消費税として納付するということになります。実際には、このように単純ではないですが、理解のため、単純化して考えてみます。

あるお店が、９０円の商品Aを消費税９円込みで、９９円で仕入れたとします。その商品Aを消費者に１１０円（うち、１０円が消費税）で売ったとします。この場合、消費税だけを考えると、商品Aを仕入れるとき、９円の消費税を払い、商品Aを消費者に売る際に、１０円の消費税を預かっています。この場合に、このお店は、１０円の消費税を預かり、９円の消費税を支払っています。１０円－９円＝１円の消費税を預かった状態になり、この差額の１円を、消費税として国に納付することになります。

輸出免税の説明から、だいぶ、離れましたが、ここから輸出免税について、説明していきましょう。

最初に申しあげたとおり、かからないのではなく、かかるのですが、免除するということです。別名、０％で課税するといわれています。

そうです。例えば、上の例で、１００円の商品を売る相手先が、国外にある会社である場合、１００円のものを輸出取引するとします。この場合、結論からいうと、１００円で消費税は０円（０％）で輸出が可能です。

９０円の商品を９９円で国内で仕入れて、それを海外にある会社に１００円で輸出（売却）することになります。売却益は、税込経理の場合、１００円と９９円の差、１円になります。消費税は、どうなると思いますか？

そうです。この場合、売り上げに係る消費税は、どうでしょうか？

そうです。そうすると消費税はどうなりますか？

プラスの場合、納付、マイナスになる場合は、還付になります。この場合９円の還付になります。

国内で仕入れた商品を海外に輸出する場合、国内で支払った輸出商品に係る仕入れ商品の消費税相当額が還付される（要件や限度などがある）というのが、輸出免税の効果といえると思います。

そうですね。消費税の税率が大きくなればなるほど、還付額が増えるという仕組みですね。ただ、物の価格とは、均衡していくもののようで、税率があがっても、必ずしも、利益があがるということにはならないようです。今日は、このくらいで、またお話させていただければと思います。