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183日ルールで二重課税を回避する国際税務の基礎知識 グローバル化が進む現代において、海外出張や短期派遣が日常的となった企業も多いでしょう。その際に必ず押さえておきたいのが「短期滞在者免税制度」です。この制度を正しく理解し活用することで、外...

海外関連会社との取引で知っておくべき租税回避防止制度 海外に関連会社を持つ企業にとって、資金調達方法の選択は税務上重要な判断となります。出資か借入れかという選択が、日本での法人税負担に大きく影響するためです。過少資本税制は、この資金調達方...

法人が外貨建取引を行った場合の為替レートの取り扱い グローバル化が進む現代において、多くの企業が外貨建取引を行っています。しかし、税務上の円換算方法については複雑なルールがあり、適切な処理を行わないと税務リスクが発生する可能性があります。...

外国法人への支払いがある場合 外国法人に配当金や利子、使用料を支払う際、適切な手続きを行わないと20.42％もの高い源泉税が課されてしまいます。租税条約を正しく適用することで、この税率を大幅に軽減、場合によっては完全に免除することが可能です。...

納税義務者の4つの区分と課税範囲 日本の税制では、納税義務者を4つの区分に分けて、それぞれ異なる課税範囲を設定しています。 居住者とは、国内に住所を有する個人、または現在まで引き続いて国内に1年以上居所を有する個人のことです。居住者は、原則と...

免税店制度リファンド方式移行について 令和8年11月1日から、日本の免税店制度が根本的に変わります。従来の「その場で免税価格販売」から「税込価格販売→出国時返金」というリファンド方式への完全移行は、免税店事業者にとって歴史的な転換点となります...

移転価格税制における国外関連者の概念の重要性 移転価格税制において最も重要な概念の一つが「国外関連者」の判定です。この判定は企業の税務コンプライアンスに直結する重要な要素であり、正確な理解が求められます。国外関連者に該当するか否かによって...

DDP取引の問題点 国際貿易でよく使われるDDP（Delivered Duty Paid）という取引条件。これは「売主が輸入国の関税や消費税まで全て負担する」という便利な契約ですが、日本の税法や商習慣を理解しないまま運用すると、思わぬ落とし穴にはまる可能性があり...

移転価格税制の基本的な仕組みと目的 移転価格税制とは、日本の法人と外国の関連会社（国外関連者）との間の取引価格が、第三者間取引価格（独立企業間価格）と異なることで所得が海外に移転された場合に、適正な価格で取引されたものとして課税所得を再計...

消費税の輸出免税 輸出取引の免税制度は、内国消費税である消費税を外国で消費される商品・サービスには課税しないという基本原則に基づいています。課税事業者が行う4つの輸出取引（国内からの輸出、国際通信・郵便、非居住者への無体財産権の譲渡・貸付...

外国企業向け 日本拠点なし越境EC事業 外国企業が日本に拠点を設けることなく、自社ホームページを通じて日本の消費者に商品・サービスを直接販売する越境EC事業は、急速に拡大している市場機会です。越境ECの市場規模は2021年の7,850億USドルから2030年に...

なぜ内外判定が重要か？ 日本の消費税の課税関係を考える場合、段階をおって、課税関係を考えます。まず、内外判定により、日本の消費税の課税対象になるかどうかを考える必要があります。内外とは、日本国内か日本国外かということであり、国内取引と判定...

フルフィルメントサービスとは 「フルフィルメントサービス」とは、商品の保管・管理、注文処理、梱包、発送、返品対応といった、ECサイト運営における一連の業務を代行するサービスのことです。Amazonが提供する「フルフィルメント by Amazon（FBA）」が...

居住者とは 居住者とは、所得税法では、日本国内に住所を有する個人または日本国内に引き続き1年以上居所を有する個人を「居住者」と定義しています。 居住者は、全世界所得に対して日本の所得税の納税義務を負います。 非永住者とは 非永住者とは、 居住...

改正の背景 関税法の改正により、消費税の申告が必要になった背景には、日本国内に商品を輸入して販売する場合の税負担を明確にし、消費税の適切な徴収を図るという目的があります。これにより、外国法人や日本に拠点を持たない事業者が国内市場で公平な競...

はじめに 国外居住の扶養親族に対する扶養控除等扶養控除、配偶者控除、配偶者特別控除または障害者控除は、日本の税法において特定の条件を満たす場合に適用されます。以下に、扶養控除の適用基準、必要書類、最近の法改正について詳しく説明します。 扶...

消費税の課税の対象 消費税の課税対象は、次の３つの取引に限られます。 国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡及び貸付並びに役務の提供 特定仕入れ 保税地域から引き取られる外国貨物の引取り（輸入取引） なお、国外において行われる...

日本の法人が1年間に行わなければならない税務関係の一般的な手続きは、法人税、消費税、地方税、源泉徴収など多岐にわたります。これらの手続きを時系列で説明します。一般的な法人の例です。 1. 法人設立後の初期手続き •  法人設立届出書の提出: ...

外国法人が国内において事業を開始した場合の納税義務の免除の特例の見直し 外国法人の場合には、基準期間（１年事業年度の法人の場合には、原則前２事業年度）がある場合でも、基準期間の末日の翌日以後に国内で課税取引を開始する場合には、その課税期間...

相続税の計算方法の基本的な仕組について ここでは、相続税の計算の基本的な仕組みについて、解説していきたいと思います。これは、あくまでも、計算の概要を説明するための簡潔な一例の解説である点ご了承をお願いします。 相続税の計算の基本的仕組み概...