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改正の背景 関税法の改正により、消費税の申告が必要になった背景には、日本国内に商品を輸入して販売する場合の税負担を明確にし、消費税の適切な徴収を図るという目的があります。これにより、外国法人や日本に拠点を持たない事業者が国内市場で公平な競...

はじめに 国外居住の扶養親族に対する扶養控除等扶養控除、配偶者控除、配偶者特別控除または障害者控除は、日本の税法において特定の条件を満たす場合に適用されます。以下に、扶養控除の適用基準、必要書類、最近の法改正について詳しく説明します。 扶...

消費税の課税の対象 消費税の課税対象は、次の３つの取引に限られます。 国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡及び貸付並びに役務の提供 特定仕入れ 保税地域から引き取られる外国貨物の引取り（輸入取引） なお、国外において行われる...

日本の法人が1年間に行わなければならない税務関係の一般的な手続きは、法人税、消費税、地方税、源泉徴収など多岐にわたります。これらの手続きを時系列で説明します。一般的な法人の例です。 1. 法人設立後の初期手続き •  法人設立届出書の提出: ...

外国法人が国内において事業を開始した場合の納税義務の免除の特例の見直し 外国法人の場合には、基準期間（１年事業年度の法人の場合には、原則前２事業年度）がある場合でも、基準期間の末日の翌日以後に国内で課税取引を開始する場合には、その課税期間...

相続税の計算方法の基本的な仕組について ここでは、相続税の計算の基本的な仕組みについて、解説していきたいと思います。これは、あくまでも、計算の概要を説明するための簡潔な一例の解説である点ご了承をお願いします。 相続税の計算の基本的仕組み概...

制度見直しの背景 越境電子商取引の拡大に伴い、通販貨物等の輸入が増加したことや、FS（フルフィルメントサービス）利用貨物が増加した。その増加に伴い、不当に低い価格で輸入申告することなどにより、関税等をほ脱するという脱税事案が発生したことなど...

PEなければ課税なしの意味は？ 「恒久的施設（Permanent Establishment, PE）がなければ課税なし」という国際税務の原則的な考え方のことです。これは、ある国が外国企業に対して課税を行う際に、その外国企業がその国において恒久的な事業拠点を持ってい...

消費税輸出免税のうち、サービス輸出について 消費税については、輸出免税という制度がありますが、ここでは、 サービス（役務の提供）の輸出という特殊な分野について考えてみたいと思います。 これは、筆者の個人的な見解である点、ご了承願います。 消...

消費税の輸出免税とは？ 今回は、問い合わせの多い、消費税の輸出免税の効果について、考えてみたいと思います。ビジネスへの応用事例などは、別途、投稿したいと考えております。消費税については、原則法を選択しているものとします。 消費税の輸出免税...

恒久的施設とは 「恒久的施設」（Permanent Establishment：PE）とは、一般に「事業を行う事務所などの一定の場所等」をいいます。 国際課税においてPEは、企業が海外で事業を行う際に、その活動から生じる所得が、その進出国の税務当局の課税権の有無を決...

消費税のインボイス制度導入の背景 日本のインボイス制度は、消費税に関連した制度であり、事業者が適格請求書（インボイス）を発行・保存することを求めるものです。この制度は、2023年10月1日に導入され、適切な消費税の控除を受けるために重要な役割を...

相続税の延納の仕組み 相続税を支払わなければならない場合、その相続財産のうち、不動産の占める割合が大きいため、相続税を期日までに全額払えないという場合があります。 この場合に、相続税を分割で、納税するという延納の仕組みがあります。 今回は、...

輸出免税とは 消費税には、輸出免税という制度があるのですが、ご存知でしょうか。消費税は、基本的に国内で消費されるものに課税されます。国内とは、日本国内のことです。 よく免税、免税といいますが、外国人が国外で消費するために、日本国内で購入し...