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免税店制度リファンド方式移行について 令和8年11月1日から、日本の免税店制度が根本的に変わります。従来の「その場で免税価格販売」から「税込価格販売→出国時返金」というリファンド方式への完全移行は、免税店事業者にとって歴史的な転換点となります...

移転価格税制における国外関連者の概念の重要性 移転価格税制において最も重要な概念の一つが「国外関連者」の判定です。この判定は企業の税務コンプライアンスに直結する重要な要素であり、正確な理解が求められます。国外関連者に該当するか否かによって...

DDP取引の問題点 国際貿易でよく使われるDDP（Delivered Duty Paid）という取引条件。これは「売主が輸入国の関税や消費税まで全て負担する」という便利な契約ですが、日本の税法や商習慣を理解しないまま運用すると、思わぬ落とし穴にはまる可能性があり...

移転価格税制の基本的な仕組みと目的 移転価格税制とは、日本の法人と外国の関連会社（国外関連者）との間の取引価格が、第三者間取引価格（独立企業間価格）と異なることで所得が海外に移転された場合に、適正な価格で取引されたものとして課税所得を再計...

消費税の輸出免税 輸出取引の免税制度は、内国消費税である消費税を外国で消費される商品・サービスには課税しないという基本原則に基づいています。課税事業者が行う4つの輸出取引（国内からの輸出、国際通信・郵便、非居住者への無体財産権の譲渡・貸付...

外国企業向け 日本拠点なし越境EC事業 外国企業が日本に拠点を設けることなく、自社ホームページを通じて日本の消費者に商品・サービスを直接販売する越境EC事業は、急速に拡大している市場機会です。越境ECの市場規模は2021年の7,850億USドルから2030年に...

なぜ内外判定が重要か？ 日本の消費税の課税関係を考える場合、段階をおって、課税関係を考えます。まず、内外判定により、日本の消費税の課税対象になるかどうかを考える必要があります。内外とは、日本国内か日本国外かということであり、国内取引と判定...

フルフィルメントサービスとは 「フルフィルメントサービス」とは、商品の保管・管理、注文処理、梱包、発送、返品対応といった、ECサイト運営における一連の業務を代行するサービスのことです。Amazonが提供する「フルフィルメント by Amazon（FBA）」が...

居住者とは 居住者とは、所得税法では、日本国内に住所を有する個人または日本国内に引き続き1年以上居所を有する個人を「居住者」と定義しています。 居住者は、全世界所得に対して日本の所得税の納税義務を負います。 非永住者とは 非永住者とは、 居住...

改正の背景 関税法の改正により、消費税の申告が必要になった背景には、日本国内に商品を輸入して販売する場合の税負担を明確にし、消費税の適切な徴収を図るという目的があります。これにより、外国法人や日本に拠点を持たない事業者が国内市場で公平な競...

はじめに 国外居住の扶養親族に対する扶養控除等扶養控除、配偶者控除、配偶者特別控除または障害者控除は、日本の税法において特定の条件を満たす場合に適用されます。以下に、扶養控除の適用基準、必要書類、最近の法改正について詳しく説明します。 扶...

外国法人が国内において事業を開始した場合の納税義務の免除の特例の見直し 外国法人の場合には、基準期間（１年事業年度の法人の場合には、原則前２事業年度）がある場合でも、基準期間の末日の翌日以後に国内で課税取引を開始する場合には、その課税期間...

制度見直しの背景 越境電子商取引の拡大に伴い、通販貨物等の輸入が増加したことや、FS（フルフィルメントサービス）利用貨物が増加した。その増加に伴い、不当に低い価格で輸入申告することなどにより、関税等をほ脱するという脱税事案が発生したことなど...

PEなければ課税なしの意味は？ 「恒久的施設（Permanent Establishment, PE）がなければ課税なし」という国際税務の原則的な考え方のことです。これは、ある国が外国企業に対して課税を行う際に、その外国企業がその国において恒久的な事業拠点を持ってい...

消費税輸出免税のうち、サービス輸出について 消費税については、輸出免税という制度がありますが、ここでは、 サービス（役務の提供）の輸出という特殊な分野について考えてみたいと思います。 これは、筆者の個人的な見解である点、ご了承願います。 消...

消費税の輸出免税とは？ 今回は、問い合わせの多い、消費税の輸出免税の効果について、考えてみたいと思います。ビジネスへの応用事例などは、別途、投稿したいと考えております。消費税については、原則法を選択しているものとします。 消費税の輸出免税...

恒久的施設とは 「恒久的施設」（Permanent Establishment：PE）とは、一般に「事業を行う事務所などの一定の場所等」をいいます。 国際課税においてPEは、企業が海外で事業を行う際に、その活動から生じる所得が、その進出国の税務当局の課税権の有無を決...

輸出免税とは 消費税には、輸出免税という制度があるのですが、ご存知でしょうか。消費税は、基本的に国内で消費されるものに課税されます。国内とは、日本国内のことです。 よく免税、免税といいますが、外国人が国外で消費するために、日本国内で購入し...