国際課税– category –
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外国企業がAmazon日本で販売 – 消費税の納税義務と申告手続きを徹底解説
フルフィルメントサービスとは 「フルフィルメントサービス」とは、商品の保管・管理、注文処理、梱包、発送、返品対応といった、ECサイト運営における一連の業務を代行するサービスのことです。Amazonが提供する「フルフィルメント by Amazon(FBA)」が... -
居住者・非永住者・非居住者の違いとは?課税所得の範囲を解説
居住者とは 居住者とは、所得税法では、日本国内に住所を有する個人または日本国内に引き続き1年以上居所を有する個人を「居住者」と定義しています。 居住者は、全世界所得に対して日本の所得税の納税義務を負います。 非永住者とは 非永住者とは、 居住... -
外国法人の輸入販売|関税法改正と消費税申告
改正の背景 関税法の改正により、消費税の申告が必要になった背景には、日本国内に商品を輸入して販売する場合の税負担を明確にし、消費税の適切な徴収を図るという目的があります。これにより、外国法人や日本に拠点を持たない事業者が国内市場で公平な競... -
海外在住の扶養親族|扶養控除の条件・必要書類を解説
はじめに 国外居住の扶養親族に対する扶養控除等扶養控除、配偶者控除、配偶者特別控除または障害者控除は、日本の税法において特定の条件を満たす場合に適用されます。以下に、扶養控除の適用基準、必要書類、最近の法改正について詳しく説明します。 扶... -
外国法人の消費税納税義務|改正点と必要な手続き【令和6年対応】
外国法人が国内において事業を開始した場合の納税義務の免除の特例の見直し 外国法人の場合には、基準期間(1年事業年度の法人の場合には、原則前2事業年度)がある場合でも、基準期間の末日の翌日以後に国内で課税取引を開始する場合には、その課税期間... -
輸入申告者(貨物を輸入しようとする者)の意義の明確化と、輸入消費税の仕入税額控除
制度見直しの背景 越境電子商取引の拡大に伴い、通販貨物等の輸入が増加したことや、FS(フルフィルメントサービス)利用貨物が増加した。その増加に伴い、不当に低い価格で輸入申告することなどにより、関税等をほ脱するという脱税事案が発生したことなど... -
「PE(恒久的施設)がなければ課税なし」の意味とは?事業所得と消費税の違いを詳しく解説
PEなければ課税なしの意味は? 「恒久的施設(Permanent Establishment, PE)がなければ課税なし」という国際税務の原則的な考え方のことです。これは、ある国が外国企業に対して課税を行う際に、その外国企業がその国において恒久的な事業拠点を持ってい... -
サービス輸出における消費税輸出免税の仕組みと実務:具体例と適用基準
消費税輸出免税のうち、サービス輸出について 消費税については、輸出免税という制度がありますが、ここでは、 サービス(役務の提供)の輸出という特殊な分野について考えてみたいと思います。 これは、筆者の個人的な見解である点、ご了承願います。 消... -
消費税の輸出免税とは?仕組みを対話形式でわかりやすく解説【2025年最新】
消費税の輸出免税とは? 今回は、問い合わせの多い、消費税の輸出免税の効果について、考えてみたいと思います。ビジネスへの応用事例などは、別途、投稿したいと考えております。消費税については、原則法を選択しているものとします。 消費税の輸出免税... -
恒久的施設(PE)とは?種類・国際課税の重要性・租税条約との関係を解説
恒久的施設とは 「恒久的施設」(Permanent Establishment:PE)とは、一般に「事業を行う事務所などの一定の場所等」をいいます。 国際課税においてPEは、企業が海外で事業を行う際に、その活動から生じる所得が、その進出国の税務当局の課税権の有無を決... -
輸出免税とは?消費税の仕組み・還付の条件・具体例を徹底解説
輸出免税とは 消費税には、輸出免税という制度があるのですが、ご存知でしょうか。消費税は、基本的に国内で消費されるものに課税されます。国内とは、日本国内のことです。 よく免税、免税といいますが、外国人が国外で消費するために、日本国内で購入し...
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