ニュース

183日ルールで二重課税を回避する国際税務の基礎知識 グローバル化が進む現代において、海外出張や短期派遣が日常的となった企業も多いでしょう。その際に必ず押さえて…

海外関連会社との取引で知っておくべき租税回避防止制度 海外に関連会社を持つ企業にとって、資金調達方法の選択は税務上重要な判断となります。出資か借入れかという選…

法人が外貨建取引を行った場合の為替レートの取り扱い グローバル化が進む現代において、多くの企業が外貨建取引を行っています。しかし、税務上の円換算方法については…

外国法人への支払いがある場合 外国法人に配当金や利子、使用料を支払う際、適切な手続きを行わないと20.42％もの高い源泉税が課されてしまいます。租税条約を正しく適…

納税義務者の4つの区分と課税範囲 日本の税制では、納税義務者を4つの区分に分けて、それぞれ異なる課税範囲を設定しています。 居住者とは、国内に住所を有する個人、…

免税店制度リファンド方式移行について 令和8年11月1日から、日本の免税店制度が根本的に変わります。従来の「その場で免税価格販売」から「税込価格販売→出国時返金」…

移転価格税制における国外関連者の概念の重要性 移転価格税制において最も重要な概念の一つが「国外関連者」の判定です。この判定は企業の税務コンプライアンスに直結す…

DDP取引の問題点 国際貿易でよく使われるDDP（Delivered Duty Paid）という取引条件。これは「売主が輸入国の関税や消費税まで全て負担する」という便利な契約ですが、…

移転価格税制の基本的な仕組みと目的 移転価格税制とは、日本の法人と外国の関連会社（国外関連者）との間の取引価格が、第三者間取引価格（独立企業間価格）と異なるこ…

消費税の輸出免税 輸出取引の免税制度は、内国消費税である消費税を外国で消費される商品・サービスには課税しないという基本原則に基づいています。課税事業者が行う4…

外国企業向け 日本拠点なし越境EC事業 外国企業が日本に拠点を設けることなく、自社ホームページを通じて日本の消費者に商品・サービスを直接販売する越境EC事業は、急…

なぜ内外判定が重要か？ 日本の消費税の課税関係を考える場合、段階をおって、課税関係を考えます。まず、内外判定により、日本の消費税の課税対象になるかどうかを考え…

フルフィルメントサービスとは 「フルフィルメントサービス」とは、商品の保管・管理、注文処理、梱包、発送、返品対応といった、ECサイト運営における一連の業務を代行…

居住者とは 居住者とは、所得税法では、日本国内に住所を有する個人または日本国内に引き続き1年以上居所を有する個人を「居住者」と定義しています。 居住者は、全世界…

改正の背景 関税法の改正により、消費税の申告が必要になった背景には、日本国内に商品を輸入して販売する場合の税負担を明確にし、消費税の適切な徴収を図るという目的…

はじめに 国外居住の扶養親族に対する扶養控除等扶養控除、配偶者控除、配偶者特別控除または障害者控除は、日本の税法において特定の条件を満たす場合に適用されます。…

消費税の課税の対象 消費税の課税対象は、次の３つの取引に限られます。 国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡及び貸付並びに役務の提供 特定仕入れ…

日本の法人が1年間に行わなければならない税務関係の一般的な手続きは、法人税、消費税、地方税、源泉徴収など多岐にわたります。これらの手続きを時系列で説明します。…

外国法人が国内において事業を開始した場合の納税義務の免除の特例の見直し 外国法人の場合には、基準期間（１年事業年度の法人の場合には、原則前２事業年度）がある場…

相続税の計算方法の基本的な仕組について ここでは、相続税の計算の基本的な仕組みについて、解説していきたいと思います。これは、あくまでも、計算の概要を説明するた…

制度見直しの背景 越境電子商取引の拡大に伴い、通販貨物等の輸入が増加したことや、FS（フルフィルメントサービス）利用貨物が増加した。その増加に伴い、不当に低い価…

PEなければ課税なしの意味は？ 「恒久的施設（Permanent Establishment, PE）がなければ課税なし」という国際税務の原則的な考え方のことです。これは、ある国が外国企…

消費税輸出免税のうち、サービス輸出について 消費税については、輸出免税という制度がありますが、ここでは、 サービス（役務の提供）の輸出という特殊な分野について…

消費税の輸出免税とは？ 今回は、問い合わせの多い、消費税の輸出免税の効果について、考えてみたいと思います。ビジネスへの応用事例などは、別途、投稿したいと考えて…